1月20日，广东证监局发布《关于对莫建民、王荣俊采取出具警示函措施的决定》，对莫建民、王荣俊采取出具警示函的行政监管措施。

　　根据决定书，广东证监局对大华会计师事务所（特殊普通合伙）执业的华铁股份2019年度财务报表审计项目进行了检查。检查发现，2019年度，华铁股份预付账款期末余额为6.04亿元，相较前一年度末增加3.31亿元，上升121.14%，变动显著。

　　检查还发现，大华所在该审计项目执业中，预付账款实质性程序存在缺陷，未对异常情况保持职业怀疑，未对有关审计结论获取充分、适当的审计证据。在对预付账款开展实质性程序时，大华所未对供应商与华铁股份实际控制人宣某国之间商业合作中异常情况保持职业怀疑，未实施进一步审计程序消除华铁股份与伊犁远音、科瑞祥等公司是否存在关联关系的疑虑。同时，大华所在关注到预付款频繁支付、退回等异常情况下，未保持职业怀疑。

　　广东证监局表示，大华所上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。莫建民、王荣俊作为华铁股份2019年年报审计项目的签字注册会计师，对上述违规行为负有主要责任。广东证监局依法决定对莫建民、王荣俊采取出具警示函的行政监管措施。

（文章来源：中国证券报·中证金牛座）