“777根定制金条实际由浙江运发生产，最后重回浙江运发，以贸易为名，实为资金融通。”

　　1月9日，中国证券监督管理委员会上海监管局（简称“上海证监局”）披露的一则行政处罚决定书显示，主营汽车涂料业务的上市公司金力泰成立全资子公司上海金力泰实业发展有限公司（简称“金力泰实业”），由其参与浙江运发文化发展有限公司（简称“浙江运发”）主导的虚构“黄金贸易业务”，销售合同金额总计15.09亿元。上下游实际均由浙江运发指定，相关物流、资金形成闭环，金力泰实业实际只履行垫资义务，赚取资金使用费。

　　上海证监局决定，对金力泰责令改正，给予警告，并处以200万元罚款；对金力泰时任董事长兼总经理袁某，时任副总经理严某华，时任董事景某法，时任董事、副总经理兼董事会秘书汤某，时任财务总监隋某媛等分别给予警告，并分别处以100万元或50万元罚款。

　　1月9日晚间，记者致电金力泰副总经理兼董事会秘书汤某，对方回应称：公司此前已经公告上述事项，相关高管对证监局《行政处罚决定书》认定的循环贸易是不知情的，履职过程中已勤勉尽责。对于行政处罚事项，公司向广大投资者致以诚挚的歉意，敬请投资者谅解。公司董监高将吸取经验教训，更加恪尽职守，忠实、勤勉地履行法定义务，加强内部治理的规范性，提高信息披露质量，严格遵守相关法律法规规定，维护公司及广大股东利益。此外，公司近期在业绩方面颇有起色，例如收到来自某头部新能源电池企业的订单、某知名消费电子终端产品项目订单、三季度毛利率大幅增长、三季度业绩同比扭亏等。

　　虚增2021年末存货

　　25798.96万元

　　上海证监局表示，经查明，金力泰存在以下违法事实：2020年5月，金力泰成立全资子公司金力泰实业，由其参与浙江运发主导的虚构“黄金贸易业务”。2020年5月至2021年7月，金力泰实业与下游客户累计订立41份黄金销售合同，合同金额总计15.09亿元；相对应，金力泰实业与浙江运发等上游供应商订立41份黄金采购合同，合同金额总计14.85亿元。贸易标的为1KG/个、Au9999的定制金条。上述业务以贸易为名，实质为资金融通业务，金力泰实业与上游供应商、下游客户签订购销合同，上下游实际均由浙江运发指定，相关物流、资金形成闭环，金力泰实业实际只履行垫资义务，赚取资金使用费。

图片来源：上海证监局网站

　　金力泰未披露参与“黄金贸易业务”的真实情况，将上述“黄金贸易业务”涉及的相关黄金制品计入存货，不符合《企业会计准则第1号——存货》第三条、第四条、第五条关于存货的定义和确认条件，虚增2021年末存货25798.96万元，占2021年末归属于上市公司股东净资产的28.32%，导致2021年年度报告存在虚假记载；金力泰将上述业务形成的购销差额计入收入，不符合《企业会计准则——基本准则（2014）》第十六条关于企业应当按照“实质重于形式”进行会计核算的要求，以及《企业会计准则第14号——收入》第四条第一款关于收入确认的条件，虚增2022年一季度营业收入1038.99万元，占2022年一季度营业收入的6.11%，导致2022年第一季度报告存在虚假记载。

　　上海证监局表示，上述事实，有公司相关公告、会议相关材料、相关合同、业务开展明细表、相关情况说明、银行流水、相关人员询问笔录等证据证明，足以认定。

　　被罚高管辩称不存在主观过错

　　当事人金力泰、袁某、严某华、景某法、汤某、隋某媛提出陈述、申辩意见，并申请听证。应上述当事人的申请，上海证监局于2023年12月21日举行了听证会，听取当事人及其代理人的陈述、申辩意见。

　　值得注意的是，申辩意见中，五名被罚高管均表示，不存在主观过错，且已经尽到了勤勉义务，应当对其不予行政处罚。

　　上海证监局表示，袁某、景某法、汤某、隋某媛依法应对公司定期报告信息披露的真实性、准确性负有保证义务。上述当事人通过查阅购销合同等，应当知悉“黄金贸易业务”实为资金融通业务，应对金力泰涉案违法行为承担相应责任。上述当事人提出的事实、理由、证据不足以证明已经勤勉尽责，本案的责任认定与量罚已综合考虑各项因素。综上，对袁某、景某法、汤某、隋某媛的陈述申辩意见不予采纳。

　　针对严某华的陈述申辩意见，上海证监局表示，严某华依法应对公司定期报告信息披露的真实性、准确性负有保证义务。严某华策划公司参与“黄金贸易业务”，并查阅、审核购销合同、审核相关业务单据等，知悉黄金贸易业务实为资金融通业务。严某华在收入、存货确认错误过程中作用较大。严某华提出的事实、理由、证据不足以证明其已经勤勉尽责。本案的责任认定与量罚已综合考虑各项因素。综上，对严某华的陈述申辩意见不予采纳。

　　2023年前三季度净利润同比增长107.29%

　　根据金力泰公告，公司是集科研、生产、销售与服务于一体的高性能工业涂料民族品牌领军企业，聚焦深耕高性能环保汽车原厂涂料二十余年。目前，公司产品可广泛应用于乘用车、商用车、摩托车/电动车、农用机械、工程机械和轻工零部件以及建筑幕墙的防护与装饰。得益于公司深厚的技术沉淀与精耕细作的自主研发能力，公司是除国际知名涂料企业（PPG、BASF、立邦、艾仕得、关西）以外，少数可向客户提供涂装全套解决方案的涂料企业。

　　根据公司财报，2023年前三季度，金力泰营业收入为5.34亿元，同比增长6.83%；归母净利润为617万元，同比增长107.29%。

图片来源：金力泰三季度业绩报告

（文章来源：中国证券报）