因在广联达科技股份有限公司（下称“广联达”，002410.SZ）2023年度财务报表审计项目执业中存在问题，立信会计师事务所(特殊普通合伙)（下称“立信会计所”）及两名签字会计师被北京证监局采取出具警示函措施。
3月21日，北京证监局公告称，在对立信会计所及徐继凯、苏建国执行的广联达2023年度财务报表审计项目(信会师报字〔2024〕第ZB10098号)进行检查中，发现执业中存在五方面问题。
一是独立性方面，项目组实习生未签署项目独立性声明。
二是风险评估方面，重要性水平的确定缺少计算过程及说明，对“发放贷款及垫款的减值”风险评估程序执行不到位。
三是控制测试方面，个别关键控制点识别和控制测试不到位，控制测试样本选取不恰当，未准确识别控制测试偏差并执行适当的审计程序，对控制缺陷的评价程序执行不到位。
四是实质性测试方面，北京证监局指出，首先，是收入等科目分析性复核程序执行不到位。其次，是细节测试执行不到位，收入细节测试中对发现的无验收单、验收单时间与收入确认时间不匹配、测算收入与账面确认收入存在大额差异等情况，未采取进一步审计程序；未对开发支出转为无形资产时点的适当性进行核实；未关注并分析股份支付变动情况及影响；对应收账款借方发生额检查时，未充分关注相关确认依据情况。
“再次，是截止性测试执行不到位，开发支出、主营业务成本等科目未执行截止性测试，收入、费用等科目截止性测试选取的样本金额较小且部分选样存在错误。第四，是未执行存货跌价测试、未编制固定资产减值迹象判断或测试底稿。”北京证监局进一步指出，“最后，是函证程序执行不到位，存在发函、回函信息与函证控制表登记信息不一致的情况；执行期后回款检查替代审计程序时，未进一步核查对应的合同、验收单等资料；未对回函显示的销户情况进行核查。”
五是底稿记录方面，存在交付单日期填写错误、合同金额、交易金额登记错误等事项。
澎湃新闻记者查阅广联达2023年年报信息后发现，徐继凯、苏建国为广联达2023年财报的立信签字会计师。
北京证监局指出，立信会计所及徐继凯、苏建国的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第四十五条、第四十六条的相关规定，根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第五十五条有关规定，决定对其采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
“立信会计所及徐继凯、苏建国应关注执业风险，及时采取措施加强质量管理，确保执业质量，并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面报告。”北京证监局表示。
官网资料显示，立信会计师事务所（以下简称“立信”）由中国会计泰斗潘序伦于1927年在上海创建，是中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一。1986年复办，2000年成立上海立信长江会计师事务所有限公司，2007年更名为立信会计师事务所有限公司。2010年12月改制成为国内第一家特殊普通合伙会计师事务所。
业务方面，立信依法独立承办注册会计师业务，具有证券期货相关业务从业资格。2010年，立信获得首批H股审计执业资格。2001年起，立信在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上一直保持第一。目前，立信现有从业人员1万余名，其中执业注册会计师2000余名。总部设在上海，有八个专业委员会。
业绩方面，中国注册会计师协会（下称“中注协”）最新数据显示，在2023年度会计师事务所综合评价百家排名上，立信会计所排名第三，仅次于“四大”中的安永和毕马威。
2023年度，立信会计所（含分所）纳税收入50.02亿元，与事务所统一经营的其他专业机构业务收入10.45亿元，注册会计师2451人，分所数量31家。
（文章来源：澎湃新闻）
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