12月15日，个人养老金制度从36个先行试点城市（地区）推开至全国，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。

　　记者留意到，本次产品迎来扩容，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。此外，还增加提前领取情形，在领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金。

　　事实上，广州和深圳早在2022年底就纳入个人养老金试点，截至今年10月31日，广州市个人养老金开户数已达到488万户。需要提醒的是，如果要享受年度相关抵税政策，则需要在今年12月31日前完成开户缴存工作。

　　有金融业内人士指出，个人养老金全国铺开，是个人养老金市场又一里程碑事件。不仅可以让个人养老金惠及更多居民，更有利于进一步完善多层次、多支柱的养老金体系，促进我国养老体系可持续发展，并有望为资本市场带来更多中长期资金，助力金融市场高质量发展。

　　什么是个人养老金？

　　个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费。

　　在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加。

　　如何开户和投资产品？

　　市民可以选择一家符合条件的商业银行确定一个资金账户，每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。开户后，市民可根据个人偏好选择购买四类个人养老金产品，储蓄产品本金收益有保证；保险产品兼具保障与储蓄功能；理财产品以中低风险等级为主，波动相对平缓；基金产品风险较高，收益弹性较大。

　　可以享受哪些税收优惠？

　　在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

　　在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

　　在领取环节，个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

（文章来源：广州日报）