审计程序不到位 通葡股份2022年年报审计机构收监管警示
5月29日,通葡股份(证券简称“ST通葡”)通报上海证券交易所监管措施决定书显示,因对通葡股份子公司审计不到位、存货跌价准备审计不到位、函证程序执行不到位等,通葡股份2022年年度报告审计机构中准会计师事务所,审计注册会计师刘昆、范晶晶被予以监管警示。
决定书显示,上述主体在执行通葡股份2022年年度报告审计项目过程中,存在子公司、存货跌价准备、函证等审计程序不到位的情况。具体包括未充分关注公司子公司投资标的账务处理的合理性,针对其他事务所对上述投资的会计处理存在不同意见的情况,未与第三方事务所进行充分沟通;仅关注小部分自制半成品是否存在跌价情形;未关注部分预付账款函证存在差异、应收账款函证对象已注销仍回函等异常情况,未执行进一步审计程序进行核实。获取的部分审计证据存在年份异常。
上述行为违反了《上海证券交易所股票上市规则(2023年2月修订)》有关规定,以及注册会计师审计准则相关要求。上交所决定对中准会计师事务所、刘昆、范晶晶予以监管警示,要求其就相关项目的审计风险进行深入排查,制定有针对性的防范措施,提高审计执业质量,并要求中准会计师事务所在收到决定书后一个月内提交整改报告。
(文章来源:新京报)