5月21日，广东证监局公布了对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华”）及2名注册会计师的处罚决定。经查，中兴财光华出具的西陇科学2020年、2021年年度审计报告存在虚假记载，中兴财光华在西陇科学2020年、2021年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，具体表现在营业收入的实质性程序存在缺陷，未对异常迹象保持合理怀疑，未获取充分、适当的审计证据；营业收入和应收账款函证程序存在缺陷，未对函证保持足够控制。

　　签字注册会计师韩某、宋某果是对上述违法行为直接负责的主管人员。中兴财光华、韩某、宋某果在陈述申辩材料中提出，西陇科学收入财务舞弊，系多方串通舞弊，审计手段有限，不足以识别出串通舞弊；在证监局调查西陇科学过程中，积极配合调查，协助梳理西陇科学造假情况；在收入实质性审计程序中对事先告知书中认定异常情况已予关注；未核实回函地址与发函地址不符属于个别现象。中兴财光华、韩某、宋某果请求免除处罚。

　　广东证监局对陈述申辩意见不予采纳，最终决定责令中兴财光华改正，没收业务收入2,830,188.68元，并处以2,830,188.68元罚款；对韩某、宋某果给予警告，并分别处以25万元罚款。

（文章来源：上海证券报·中国证券网）