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　　对于税优健康险，保险公司普遍存在“不想卖”和“不敢卖”的心理。

　　税优健康险产品扩面后，如何提升吸引力？专家建议，一方面，应适当提升税收优惠额度；另一方面，应简化投保人办理税收优惠的手续、流程。

　　适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品正在加快扩容。

　　《金融时报》记者注意到，近日，中国银保信组织召开了税优健康险业务流程及配套系统优化宣讲会，对产品扩面后适配的业务流程及平台优化内容进行讲解，并介绍下一步工作方案。这也意味着，税优健康险扩面的脚步愈发临近。

　　首个享有税收优惠险种缘何遇困

　　距离税优健康险试点起步已过七载。2015年，财政部、国家税务总局、原保监会联合发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，决定自2016年1月1日起，在31个城市启动商业健康险个人所得税政策试点。一年半之后，税优健康险政策被进一步推广至全国。

　　作为我国首个享有国家税收优惠政策支持的个人商业保险产品，税优健康险的设计不乏亮点。例如，采取“医疗险+个人万能账户”的产品设计，在提供保障功能的同时，开设有最低保证收益的万能险账户。此外，税优健康险允许消费者带病投保，并且保证续保。

　　但税优健康险的发展却陷入“叫好不叫座”的尴尬处境。相关数据显示，2020年，税优健康险实收保费5.4亿元，占行业当年健康险保费的比例低于0.1%。截至2020年末，税优健康险累计销售保单约51万件，累计保费收入21.75亿元。

　　中国社科院保险与经济发展研究中心副主任王向楠在接受《金融时报》记者采访时表示：“税优健康险的保险产品形态较少，且一些产品较为复杂，影响了产品对居民的吸引力。税优健康险的投保过程设计同样较为复杂，并且需要单位配合，这也在一定程度上影响了消费者的行动经济性。从保险公司的角度来看，商业健康险的保费增速很高，居民投保的主动性较强，加之商业健康险的赔付率整体不高，使得保险公司推广税优健康险的意愿并不强烈。”

　　保险公司人士坦言，对于税优健康险，保险公司普遍存在“不想卖”和“不敢卖”的心理。“不想卖”，是因为政策规定税优健康险年度简单赔付率低于80%的部分需要返还被保险人的个人账户，但亏损风险却由保险公司全额承担，导致经营此项业务的盈利空间有限。“不敢卖”，是因为政策规定可以带病投保，导致保险公司面临的逆选择风险较为突出。

　　“税优健康险发展遇困，一是产品的税收优惠额度较低，缺少吸引力。二是限制比较多，例如，只能是为纳税人购买，个人账户积累只能退休后用于购买健康险和个人自负医疗费用支出。三是保险产品单一，选择空间比较小。四是手续比较繁琐，个人和单位人力部门都不积极。五是利润空间受到严格限制，保险公司缺乏参与的积极性。”首都经贸大学农村保险研究所副所长李文中对《金融时报》记者表示。

　　为了进一步推动税优健康险业务发展，政策层面屡次释放出积极信号。例如，2020年1月，银保监会等13个部门联合发布《关于促进社会服务领域商业保险发展的意见》，其中提出“用足用好商业健康保险个人所得税优惠政策，适时扩大相关保险产品范围”。同年3月出台的《中共中央国务院关于深化医疗保障制度改革的意见》提到，“用足用好商业健康保险个人所得税政策，研究扩大保险产品范围”。

　　2022年11月，银保监会在业内印发《关于扩大商业健康保险个人所得税优惠政策适用产品范围有关事项的通知（征求意见稿）》（以下简称《通知》），意味着相关举措正在加速落地。

　　产品扩面后如何提升吸引力

　　《通知》显示，将税优健康险产品范围扩展至医疗保险、长期护理保险和疾病保险。

　　王向楠认为：“从增加民生保障的目的看，这三个险种的承保责任虽然不同，但是保障的主要风险是一致的，均是针对被保险人身患疾病特别是较大的疾病。医疗保险的保障范围广，关注疾病的‘治疗过程’；长期护理保险向面临严重行动障碍的被保险人进行赔付，针对疾病的‘长期后果’；疾病保险在重大疾病发生后即可给付，给予被保险人使用保险金的灵活性。因此，扩面举措充实了税优健康险的产品体系，有助于增强保障。”

　　此外，《通知》还拟将税优健康险的被保险人群体扩展为投保人本人以及投保人的配偶、子女和父母。

　　王向楠表示：“健康保险既是各类组织提供员工福利的重要方面，也是居民家庭风险管理和财务管理的重要工具。考虑到投保健康险的动力很大程度是源于对家人的关心，允许为配偶、子女和父母投保，既便利了投保操作，又在一定程度上有利于提升居民的投保动力。”

　　“将保险产品范围从医疗保险扩展到长期护理保险和疾病保险，被保险人范围从投保人本人进一步拓宽，使消费者在保险产品和保障对象上都有了更多选择。这将在一定程度上增强税优健康险的市场吸引力，更有利于发挥税优健康险的作用，提高民众的医疗支付能力。”李文中说。

　　中国银保信在前述会议上表示，将根据政策安排及监管要求，积极推进税优健康险平台优化升级工作，支持政策落地，保障消费者充分享受商业健康保险个人所得税政策。

　　针对未来如何推动税优健康险业务进一步发展壮大，王向楠建议，在保证数据安全的前提下，可以探索向保险供给方提供更多数据支持，促进保险产品的开发；进一步拓展产品的可保人群；提升产品的保障程度。同时，他强调，相对于缴纳个税的人群，不缴纳个税的群体更为庞大且经济能力通常弱于缴纳个税的人群。因此，可以考虑采用更加普惠的财政税收政策措施，推动所有人平等地享受税收优惠政策。

　　在李文中看来，进一步提升税优健康险的吸引力，一方面，可以适当提升税收优惠额度；另一方面，需要简化投保人办理税收优惠的手续、流程。“此外，还可以适当放宽增值资金的使用，如退休前支付医疗费用、购买健康险等，让更多的消费者有意愿购买税优健康险，从而推动税优健康险业务发展壮大，真正实现政策期望的效果。”

（文章来源：金融时报）