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离岸信托架构“动手脚”的代价

2018年09月13日 05:01
编辑:东方财富网

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  随着CRS海外财富征税来袭,国内富豪能做的,除了将海外财富转移到非CRS国家,还有考虑调整离岸信托架构,以实现规避CRS审查的目的。

  究其原因,当前CRS正对消极非金融机构开展重点审查。所谓消极非金融机构,主要是全球富豪在开曼群岛、维京群岛等避税天堂开设的离岸公司。这类公司大部分收入来自各类金融投资的股息分红、红利、租金、特许权使用费等其他投资收益分红,且实际控制人持股比例都在25%以上,因此它一直被CRS视为富豪跨境转移财富逃避缴税义务的主要工具。

  因此部分离岸信托服务商正向这些富豪建议调整离岸信托架构。

  比如新发起一个实际控制人持股比例低于25%的离岸信托架构,将海外财富转入这个新的离岸信托架构,以此规避CRS审查。但在实际操作环节,富豪(即离岸信托实际控制人)可以通过事先约定的条款规则掌控整个离岸信托公司资金投资决策与分配规则。

  “近日,这类能起到隐藏海外财富作用的离岸信托架构相当受欢迎。”一家向国内高净值客户提供离岸信托架构服务的海外金融机构人士向21世纪经济报道记者透露,纯利用离岸信托架构进行财富传承,已经不足以打动某些国内富豪,但若能增加安排代名的离岸公司董事长与股东(以此将实际控制人持股比例将至25%以下,确保实际控制人不会暴露在CRS审查范围内)等复杂型财富传承型离岸信托架构,对他们就有很强的吸引力。

  为了抓住机遇提高业绩收入,部分离岸信托架构服务商甚至铤而走险,将一些高风险但能起到很强避税作用的离岸信托架构包装成“新的合法避税产品”,向中国富豪销售。

  “此外,也有部分离岸信托服务商建议他们可以多配置带有回购条款的海外房地产或艺术品,将现有离岸信托账户金融资产余额降低至25万美元以下,也能有效减轻CRS审查压力。”前述高净值人士指出,这背后,是CRS尚未将房地产与艺术品纳入资产审查范畴,让这些离岸信托服务提供商有机可乘。

  在一位海外金融机构人士看来,上述做法某种程度带来劣币驱逐良币的效应。事实上,国内高净值人群对离岸信托架构的选择标准,应建立在离岸信托架构所负的“责任”是否全面、离岸信托架构是否长期可靠,离岸信托架构管理风格是稳健还是激进等方面。

  如今,他们却以“规避CRS审查与成功避税”作为最主要挑选标准,直接导致越来越多离岸信托服务提供商更加注重营销技巧(即夸大避税与隐藏海外财富效果而有意忽视离岸信托架构高风险)“打动”客户,而不是扎扎实实地提升离岸信托服务品质与操作规范性。

  “其实,我个人认为这些做法本质上都在投机取巧。一旦全球CRS针对现有制度设计漏洞加强监管,这些灰色操作做法都将难以遁形。更重要的是,一旦个人利用这些做法隐藏海外财富信息被查出,将会遭致税务部门更严格的资金来源与财富完税审查,到时可能拖累自己要补缴更多税收。”一名移民机构人士直言。

  上述海外金融机构人士坦言,当前很多离岸金融中心(包括开曼群岛、泽西岛、马恩岛等)正日益重视离岸信托架构的操作规范性。究其原因,随着全球CRS监管日益趋严,一旦某个离岸金融中心注册的离岸信托架构被发现存在法律问题或违规操作行为导致声誉受损,将对在此设立离岸信托的所有投资者声誉也会带来负面影响。这导致各国相关监管部门进一步从严调查本国公民在当地设立的离岸信托架构是否合规,资金来源是否合法、是否存在漏税行为,如此势必导致大量财富流失,大幅削弱离岸金融中心的国际竞争力。

  “因此,富豪们若打算通过在离岸信托架构动手脚以规避CRS审查,迟早会让自己陷入更大的麻烦。”前述海外金融机构人士强调。

(责任编辑:DF387)

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