据山东证监局7月4日披露，对山东数字人科技股份有限公司采取责令改正、出具警示函措施。

　　经查，数字人存在财务核算不规范及内部控制不完善的问题。

　　财务核算不规范方面，一是公司2021年度“DR设备系统”项目收入确认依据不充分。

　　二是公司2022年至2023年度部分业务收入确认总额法、净额法应用不当。

　　上述事项导致公司2021年至2023年年度报告财务数据披露不准确，其中，营业收入分别较实际增加1359.20万元、增加99.68万元、减少1359.20万元，净利润分别较实际增加375.76万元、减少326.38万元、减少6.05万元。

　　内部控制不完善方面，一是公司客户立项管理、投标管理、应收账款管理、应付账款管理等内控制度缺失或存在设计缺陷。

　　二是公司采购管理、合同管理、验收管理等内控制度执行不到位。

　　山东证监局指出，上述行为违反了规定。根据规定，该局决定对公司采取责令改正、出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。

　　山东证监局强调，公司应充分吸取教训，加强证券法律法规学习，严格执行财务和会计管理制度，切实提高规范运作水平。公司应当自收到该决定书之日起30日内向该局提交整改报告。

　　资料显示，山东数字人科技股份有限公司，属于国家高新技术企业、国家级专精特新“小巨人”企业、全国科普创作示范团队，致力于数字人体技术的研发与应用，为医学教育、临床医疗以及生命科学教育三大领域提供行业领先的信息化产品和服务。

　　据悉，数字人2024年度财务报告内部控制被出具否定意见的审计报告，触及《北京证券交易所股票上市规则》10.4.2条“（六）首个会计年度财务报告内部控制被出具无法表示意见或否定意见的审计报告，或者未按照规定披露财务报告内部控制审计报告”应当立即披露股票可能被实施退市风险警示的风险提示公告情形。

（文章来源：深圳商报·读创）