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大额减值计提致业绩“变脸” 盛讯达收深交所关注函

2020年02月07日 01:18
来源: 大众证券报

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原标题:大额减值计提致业绩“变脸” 盛讯达收深交所关注函

摘要
【大额减值计提致业绩“变脸” 盛讯达收深交所关注函】明明前三季度赚了1563.73万元,年报却要大额计提2亿多的资产减值导致净利预亏近2亿元。盛讯达(300518)6日收到深交所问询函,要求公司说明大额计提的依据,是否存在财务“洗大澡”行为。(大众证券报)


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  明明前三季度赚了1563.73万元,年报却要大额计提2亿多的资产减值导致净利预亏近2亿元。盛讯达(300518)6日收到深交所问询函,要求公司说明大额计提的依据,是否存在财务“洗大澡”行为。

  两家子公司一口气亏2亿元

  主营业务为游戏软件开发、游戏运营推广、互联网演艺和电信业务的盛讯达1月23日发布2019年业绩预告,预计2019年1-12月净亏约1.92亿元至1.97亿元,上年同期盈利1015.94万元。

  公司表示亏损原因主要有两点:一是由于2019年国内对网络游戏版号总量控制等监管政策持续执行,导致大量游戏厂商进驻海外游戏市场,东南亚游戏市场竞争加剧,预计公司收购的全资子公司中联畅想2019年未能完成当期业绩承诺,预计计提商誉减值准备金额为1.2亿元至1.3亿元。二是由于全资子公司利丰创达持有的厂房周边租金出现下滑,公司持有的投资性房地产可回收价值极有可能低于账面价值。公司预计本期计提的投资性房地产减值准备金额为1亿元至1.2亿元。

  2017年6月,盛讯达披露重组预案,拟以发行股份购买资产的方式购买畅想互娱持有的中联畅想100%股权,交易价格定为11.7亿元。中联畅想是一家面向东南亚市场的休闲棋牌类移动网络游戏公司。由于此次交易价格较标的账面净资产增值率高出13倍,深交所一度对此下发问询函。此后,经过调整,上市公司最终于2018年7月以5.03亿元的对价,通过支付现金的方式将中联畅想67%的股权纳入囊中,并于2019年8月以2.48亿元收购剩余的33%股权。两次并购金额合计7.51亿元。

  彼时,业绩承诺方给出了中联畅想2018年度至2021年度净利分别不低于6000万元、7500万元、9375万元及11250万元的业绩承诺。

  2019年4月,上市公司发布公告称,中联畅想2018年度扣非净利为6109.84万元,完成率为101.83%。2019年中报数据显示,报告期内,中联畅想实现效益2513.24万元,达到预计效益,变更后的项目可行性未发生重大变化。

  然而,刚刚过了半年,上市公司便称中联畅想未能完成当期业绩承诺,预计计提商誉减值准备金额为1.2亿至1.3亿元。

  投资性物业亏损连连

  游戏产业业绩未能达预期已经严重拖垮业绩,另一家子公司利丰创达同时再度计提超过1个亿的资产减值。

  2017年4月,盛讯达以现金34.4万元通过偿债式收购获得了利丰创达100%股权,交易标的彼时债务合计4.89亿元。彼时上市公司表示,公司拟以自有资金或自筹资金偿还负债,该负债对公司正常生产经营活动不会造成重大影响。收购利丰创达主要是看中其竞拍取得的物业,拟在收购完成后用作公司日常经营,包括但不限于研发、运营、培训、互联网演艺团队使用,具备购买价值。

  不过,花了5个亿买下的物业,在2018年及2019年上半年给公司带来的收入分别只有895.1万元及606.69万元,分别亏损1933.38万元及561.28万元。

  到了2019年业绩预报,公司更是表示,由于制造业的外迁导致园区所在的工业厂房交易市场不活跃,市场挂牌出售价格出现下滑,公司持有的投资性房地产可回收价值极有可能低于账面价值。随后一口气计提了投资性房地产减值准备金额1亿元至1.2亿元。

  投资者直指公司“五宗罪”

  收购不到一年的子公司中报时还在盈利,到了年底业绩突然“大变脸”,偿还了近5亿元债务后获得的投资性物业到手就亏,两项减值计提金额超2亿元。面对突如其来的大额亏损,有投资者质疑盛讯达的行为属于“乘火打劫,为自己谋私利”。

  该投资者表示,“一是刚开始收购的时候就是关联公司或是关系户,从而计提商誉增加资产;二是通过资产负债表计提资产减值准备和商誉减值准备,人为调节利润表,增加减值准备支出,导致利润巨亏,造成人为纸上亏损;三是房地产投资减值计提与市场公允价值严重不符,随意计提;四是操纵利润报表,从而操纵价格走势,打压股价,达到吸筹目的;五是有利益输送嫌疑。”

  对此,深交所于6日下发关注函,要求公司说明中联畅想商誉出现减值迹象的时点,说明2019年8月收购少数股权时是否已经出现商誉减值情形,继续收购的原因、是否存在其他利益安排;说明本次商誉减值测算过程是否符合相关规定,金额是否合理准确。要求结合周边情况,说明公司投资性房地产公允价值变动的原因和合理性,是否存在通过计提大额资产减值准备调节利润的情形。

  此外,深交所还指出,盛讯达实控人质押比例较高,要求逐笔报备其所持公司股份的最新质押情况、质押警戒线、平仓线,并说明是否存在平仓风险,是否存在质押外的其他债务风险。数据显示,截至2019年9月30日,盛讯达前五位股东股权质押率均超过95%。

  值得一提的是,大众证券报记者打开盛讯达公司官网发现,公司最后一条信息的更新时间为2017年12月20日。

(文章来源:大众证券报)

(责任编辑:DF406)

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