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安德利果汁IPO:招股书出现多处文字错误 子公司财务数据未经审计

2019年12月12日 19:16
来源: 时间财经

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  烟台北方安德利果汁股份有限公司(简称“安德利果汁”)正试图成为一家A+H股上市公司,且已在A股更新IPO招股书。

  早在2003年4月,安德利果汁就已登陆香港联交所创业板,后转主板,其自称是“中国浓缩苹果汁领先生产商”。除苹果汁外,该公司还生产浓缩梨汁及其他小品种果汁,合作客户大多为知名品牌企业,如可口可乐百事可乐、统一、娃哈哈、农夫山泉及伊利等。

  财报显示,截至2019年6月30日,安德利果汁总资产近20亿元、负债1.07亿元,2019年上半年实现营收3.77亿元、净利润达到7969万元。

  时间财经查阅发现,安德利果汁招股书中存在文字错误问题。例如,招股书第340页浓缩苹果汁、浓缩梨汁单位是“万吨”,照此计算,中国人均浓缩果汁就是500到1000公斤了。招股书第349页,安德利果汁控股子公司安德利柠檬产业科技有限公司产能及产量用“万元”为单位。见下图:

  更重要的是,安德利果汁控股子公司的财务数据未经审计。

  中国注册税务师协会专家、审计专家丁会仁博士告诉时间财经,这是一个大问题。子公司如果没有审计,总公司合并审计就受限制,如果合并审计的范围受限,那按照审计准则规定就只能出具保留意见,或者强调事项的非标审计报告类型。

  股权转让疑点

  招股书显示,安德利果汁实际控制人王安、王萌父女目前间接持有公司51.40%股权。按照A股募资金额估值计算,王氏父女身价仅安德利果汁就超过10亿元。此外,王安现在占股90%的山东安德利集团有限公司(简称“安德利集团”)2018年底总资产近60亿元。

  招股书显示,王萌出生于1988年,加拿大国籍,未在安德利果汁任职。因此,王安毫无疑问是真正控制人。招股书显示,王安出生于1963年,身份证显示是山东省烟台市牟平区。然而,其身份履历却有多处疑点。

  招股书披露,王安是专科学历,履历始于1991年5月,此时为28岁。可以推算的是,1988年,王安女儿王萌出生,此时王安应该25岁。从其大专毕业,到28岁之间的履历招股书并未披露。

  此外,1991年5月至2003年2月以及2003年7月至2004年9月间,王安担任中国北方工业公司养马岛度假村总经理,这期间大约有5个月的空白。1993年8月至1994年7月,王安还担任中国北方工业烟台分公司副董事长、总经理。也就是说,这一年间王安是两方任职。

  1996年3月,烟台北方安德利果汁有限公司(简称“安德利有限”)成立,由北方物业开发公司烟台开发区公司(简称“北方物业烟台公司”)、中国北方工业乌鲁木齐公司(简称“北方工业乌鲁木齐公司”)、ANDRE&CIE S.A。(简称“瑞士安德利”)共同出资设立,是一家中外合资经营企业。

  北方物业烟台公司、北方工业乌鲁木齐公司均为中国北方工业公司全资子公司,最终控股股东为中国兵器工业集团公司,是国有企业。瑞士安德利是一家登记注册在瑞士的私人公司,其所有者为瑞士公民。

  招股书披露,王安是安德利有限设立时就加入公司,至于担任何职,招股书没有披露。1998年10月,安德利有限开始了第一次股权转让。转让后,股权结构如下:

  这里的养马岛度假村是中国北方工业公司全资子公司,最终控股股东为中国兵器工业集团公司,也系国有企业。资料显示,养马岛度假村已于2004年9月6日注销。

  值得注意的是,王安在安德利果汁任职的同时,将价值1068万元的安德利果汁股权转让到自己正在担任总经理的中国北方工业公司养马岛度假村手里。

  之后,1999年5月20日,养马岛度假村与东华果业签订《关于股权转让的协议书》,养马岛度假村将其所持安德利有限1068万元(约128.84万美元)股权(占注册资本26.72%)以原值转让给东华果业。

  招股书显示,东华果业情况如下:

  也就是说,在安德利任职的王安,将自己担任总经理的公司养马岛度假村的安德利有限的股权,转让给了自己担任法定代表人的东华果业。

  东华果业注册时间是在1998年5月21日,而安德利有限第一次股权转让是在1998年10月。招股书没有披露东华果业当年经营情况,东华果业注册5个月,就发生了股权转让。

  即使如此,王安也一直担任养马岛度假村总经理至2003年2月。在卸任5个月后,再度担任总经理,直至养马村度假村在2004年9月6日注销。在养马岛度假村注销之前,王安控股的另一个叫烟台养马岛安德利度假村有限公司的公司已经成立。

  问题的关键是,王安在担任国有公司总经理期间,就注册了自己任法定代表人东华果业,其成立时的注册资本从何而来?是否合法合规?

  此前,王安占股90%的山东安德利集团有限公司(简称“安德利集团”)也已经成立,时间是2003年2月18日,具体股权情况在招股书中没有详细说明。

  通过一系列的资本运作,安德利果汁形成了今日的股权结构和经营现状。与此同时,王安商业帝国已涉及房地产、建筑安装、物业、酒店、电力、热力的生产和销售、小额贷款、水泥和美术馆等。根据招股书,安德利集团2018年末总资产已超过59亿元,2018年度净利润2.56亿元。

  募资疑问

  时间财经还发现,安德利果汁招股书疑似曝光了浓缩果汁业的内幕,即果汁主要是以挑拣后的“剩果”生产,而不是消费者平常见到的商品果,消费者平常饮用的果汁大都是“剩果”生产的浓缩果汁稀释而成。

  招股书显示,这些“剩果”制造的浓缩果汁,被销售给了下游企业,下游企业通过加工,最终卖给消费者。安德利果汁公司浓缩果汁75%左右出口,25%左右内销,主要客户是终端饮品生产商或浓缩果汁贸易商。

  出口的终端饮品生产商主要有可口可乐百事可乐等;而内销的终端饮品客户主要有农夫山泉、娃哈哈、统一、农夫山泉、伊利。其中,统一是其关联方,通过两家公司持有安德利果汁17.81%的股份。

  目前,安德利果汁拥有浓缩果汁加工基地7个,浓缩果汁生产线16条,设计年加工果品100多万吨,设计年产浓缩果汁、果浆、香精20多万吨。此次IPO,安德利果汁拟发行不超过2000万股,出让不超过5.29%股份,计划募资1.225亿元。

  然而,安德利果汁财务数据显示,公司募集资金似乎并无必要。根据安德利果汁港股财报显示,截至2019年6月30日,安德利果汁负债率极其低,其总资产19.3亿元,负债1.07亿元,负债率仅为5.54%。其次,安德利果汁货币资金充裕,截至2019年6月30日,安德利果汁货币资金近6.5亿元。

  时间财经就上述问题,多次联系安德利果汁方面,截至发稿,未获回复。

(文章来源:时间财经)

(责任编辑:DF506)

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