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A股奇葩现象!赫美集团三大高管同时宣布无法保证年报真实

2019年05月08日 12:03
作者:张斌
来源: 经济观察网

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  诉讼缠身、被列入失信执行人、与英雄互娱重组事项终止,赫美集团(已变更为*ST赫美,002356.SZ)风波不断。公司日前披露的2018年报中,总经理、副总经理、财务总监均无法保证年报内容的真实、准确、完整。

  受此消息影响,赫美集团在2018年报发布后的3个交易日连续“一”字跌停。截至5月8日早盘,跌停板上仍有逾35万手卖单。

  经济观察网记者注意到,赫美集团2018年度审计报告被广东正中珠江会计师事务所出具无法表示意见,而这家会计事务所负责审计的康美药业(600518.SH)因前期会计差错更正等有关事项在资本市场引起轩然大波。

三大高管无法保证年报真实

  赫美集团2018年报开头显示,公司董事兼总经理于阳、副总经理李丽、财务总监韩霞均无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整,并对公司2018年度报告不承担个别和连带的法律责任。

  对于无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整的理由,公司董事兼总经理于阳表示,由于公司债务纠纷及公章管理不善,本人无法确定是否尚有未经过董事会审议但对公司可能产生重大影响的合同及协议。

  公司副总经理李丽表示,由于本人2018年处于长期休假状态,难以全面获悉公司经营管理资料,故无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整。

  公司财务总监韩霞表示,由于公司2018年度审计报告被广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)出具无法表示意见,故无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整。

  虽然上述三大高管均无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整,但赫美集团董事长及法人代表王磊在年报中表示,保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五大事项存疑

  赫美集团4月29日晚披露的2018年年度审计报告显示,广东正中珠江会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告,原因主要涉及违规对外担保、资金往来、未决诉讼、股权收购及转让、持续经营存在重大不确定性等事项。

  在违规对外担保事项中,广东正中珠江会计师事务所表示,赫美集团控股股东及关联方未按照规定的程序使用赫美集团及子公司惠州浩宁达公章,导致赫美集团及子公司惠州浩宁达发生未经董事会、股东大会批准的对外违规担保事项,也未及时履行信息披露义务。由于控股股东凌驾于内部控制之上,内部控制失效,我们无法确认赫美集团对外担保资料的真实性、完整性,无法预计对外担保事项对赫美集团财务报表列报的影响。

  在资金往来事项中,广东正中珠江会计师事务所表示,2018年度赫美集团及下属子公司与 9 家公司存在大额资金往来,并且没有相关协议,赫美集团也均未识别为关联方;2018年度赫美集团及下属子公司与 3 家公司存在没有实际交货的大额预付款项,赫美集团均未识别为关联方;赫美集团控股股东及其关联方未按照规定的程序以赫美集团名义向重庆中讯控股(集团)有限公司借款1亿元、向林亮辉借款1600万元,借款资金直接流入关联方北京首赫投资有限责任公司;向郭文晓借款8000万元,借款资金直接流入关联方深圳首赫实业发展有限责任公司;向万东亮借款975万元,公司未提供相关资料,无法获知借款资金去向。上述借款未在公司账面反映。“由于控股股东凌驾于内部控制之上,内部控制失效,我们无法确认控股股东以赫美集团名义对外借款的完整性。”

  未决诉讼事项方面,广东正中珠江会计师事务所表示,赫美集团面临较多的诉讼与仲裁等或有事项,截至审计报告出具日仍被列入失信人名单,我们无法实施有效的程序获取全部或有事项并无法预计这些或有事项对财务报表可能产生的影响。

  股权收购及转让事项方面,广东正中珠江会计师事务所表示,如年报中山西金卡易联收购事项说明所述,赫美商业已构成违约。赫美商业违约可能造成已支付的股权转让款无法收回,同时因为违约可能造成的赔偿或损失金额尚无法进行估计;2017 年 12 月,赫美集团以 8 亿元转让每克拉美 100%股权,截至 2018 年 12 月 31 日,应收受让方有信伟业集团有限公司股权转让款余额 3.92 亿元, 该款项已超出合同约定的收款日期。我们无法就上述应收款项坏账准备计提的合理性获取充分、适当的审计证据,也无法对上述应收款项的可回收性实施替代审计程序。

  在持续经营存在重大不确定性方面,广东正中珠江会计师事务所表示表示, 赫美集团2018年度亏损严重,面临较多诉讼及担保事项,主要银行账户、 所持子公司股权、多处房产、土地及设备被冻结,大量逾期未偿还债务。以上情况表明赫美集团持续经营存在重大不确定性,虽然赫美集团已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施,但我们无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据。

  2018年报显示,赫美集团2018年亏损16.15亿元,同比下降逾12倍。而赫美集团此前披露的《2018年度业绩预告修正及业绩快报》公告显示,公司2018年的亏损金额为13.88亿元。

债台高筑

  巨额的债务问题成为赫美身上的一座大山。2018年报显示,赫美集团负债总额高达42.91亿元,其中,流动负债为35.29亿元。

  此外,截至2018年末,赫美集团末已逾期未偿还的短期借款总额为 4.42亿元,其中,所欠兴业银行深圳分行逾期未偿还借款金额最大,为1.67亿元。年报显示,赫美集团向兴业银行票据贴现融资1.67亿元,票据到期日为2019年3月29日,兴业银行认定公司资信情况恶化,要求提前偿还,深圳仲裁委员会于2018年10月22日裁定赫美集团立即偿还票据款。

  赫美集团还曾想通过与英雄互娱的重组剥离8亿元的债务,缓解上市公司债务压力,但随着重组事项的终止而落空。

  2月17日,一直筹划登陆A股的英雄互娱的借壳对象水落石出。赫美集团于当日发布的《关于筹划重组上市暨关联交易的停牌公告》,阐释了英雄互娱和赫美集团之间可能达成的合作。双方并于3月1日签署了《股份转让协议》和《吸收合并协议》。赫美集团拟以5.94元/股的价格向英雄互娱全体股东发行股份,购买英雄互娱100%股权。

  不过,英雄互娱第一大股东迪诺投资要求赫美集团制定明确的资产处置或债务剥离计划。即赫美集团最迟应于草案披露前通过资产处置回款不低于8亿元,或按迪诺投资认可方式完成不低于8亿元债务剥离,并就上市公司截至草案公告前未清偿债务的处置方案达成一致意见并在草案中进行披露。

  不过,该项债务剥离计划随着重组事项的终止而落空。英雄互娱4月2日公告称,截至4月2日,赫美集团第一大股东汉桥机器及王磊仍未向迪诺投资足额支付2亿元的偿债保证金,且赫美集团仍未向迪诺投资提供依据证明其和子公司已终止在《委托贷款最高额保证合同》项下的担保责任。迪诺投资决定终止与汉桥机器、王磊与赫美集团的本次交易。

(责任编辑:DF314)

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